审计学原理作业3
一、单项选择题2O8v%v[1]^S R
1．（ B ）是内部控制的描述方法。O Y xm8b YM/| {|
A 鉴定法   B 流程图法    C 逆查法   D 抽查法 h)? l}‑c5z
2．（ D ）业务属于不相容职务。.s["BO
A 经理和董事长  B 采购员和购销科长  C 保管员和车间主任  D记录日记账和记录总账
3．（ D ）易于判断选择。
A 文字描述法   B 流程图法  C 绘图法   D 调查表法D)P%O_"E2EL^qM
4．功能测试的目的是证明（ C  ）的有效性。~$d r OGC
A 控制   B 程序   C 控制程序   D 强化控制kC#?)U-{G9b,n7A
5．不相容业务分工，即禁止（ C ）经济业务。 T2~)bg$Ey|:WB
A 一机构承办  B 一组人承办   C 一人包办   D 包办 MkV,F![,E#C3Q C1n.}/T
6．内部控制源于（ B ）PCQt(C9D0qu de$b
A 会计    B 审计    C 统计    D 控制
7．总分类账与日记账的记录（ A ）分工。
A 必须     B 无须    C 可酌情        D 无须认真 m8RuT(l[j&D+V
8．按（ D ）发放内部控制制度调查表。

A 部门    B 单位   C 班组    D 人!i"I1M0m4n6AX6]
9．法人重组可促使（ B ）发生转化。#K$kz%\!e}-_
A 控制    B 风险   C 人员     D 行为
10．（ D ）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A 经济效益控制  B 财务程序控制 C 财产管理控制D 内部会计控制]'[s}m B
二、多项选择题
1．审计证据按形式分类，可分为（ BCDE ）-Z@p‑n7N-m[1]|
A 直接证据   B 实物证据  C 书面证据  D口头证据  E 环境证据$VTd

2．收集审计证据的基本要求是（ ABDE  ）

A 充分性  B 成本效益性  C 独立性  D 重要性  E 相关性 )]Ywq L‑o3i
3．审计工作底稿按类别划分，可分为（ CDE ）
A 表格   B 流程图  C 综合类工作底稿  D 业务类工作底稿  E 备查类工作底稿 F?X#U'lvga@ N
4．（ ABCDE ）为内部控制的要素。5y}[1]Q2Jg
A 控制环境  B 风险评估  C 控制活动  D 信息交流  E 监督Z3C7Z}q

5．内部会计控制包括（ ABCD ）V/t'P8}‑gP
A 会计凭证控制   B 会计账簿控制  C 会计报表控制   D 会计分析控制
6．流程图法的优点有（ AD ）z*k!? j2i oXr \ f
A 直观   B 省事省力  C 深入   D 灵活
7．流程图法的局限性是（ AB ） x'k3w‑a:~
A 专业素质要求高  B 复杂  C 灵活   D 直观
8．（  ABC ）为禁止无关人员接触的主要物品。
 A 现金    B 支票     C 报表     D 办公用品

9．内部控制符合性测试的方法包括（ BCD ）
A 核对法    B 穿行试验法   C 检查证据法   D 现场观察法9GH%wz[1]{5d)SH
10．内部控制总评的要点是（ ABC ）

A 健全性和科学性   B 层次性和适用性   C 经济性和协调性  D 合理性和可行性&}|[
11．审计证据的签定方法主要有（ ACD ）A.zp&P'NWV1iv |/|
A 分类   B 盘存   C 计算   D 比较

12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（ ABCD ）%Xa'n\2z
A 要素齐全     B 格式规范   C 标识一致    D 记录清晰h M)kh[S2h+j
13．内部控制按工作范围分为（ AB ）pYf*Y9i,f
A 内部会计控制    B 内部管理控制   C 内部核对控制   D 内部分析控制
14．下列各项可以作为书面证据的有（ ABCE ）
A 会计凭证   B 会计账簿  C 经济合同   D 联营协议  E 会计报表3b @9^+]\2_h*N9B/
15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ BCD ）的复核。"M}5Y
A 分类   B 主任会计师   C 项目经理   D 部门经理7A+C"P Z-Ol8T j
三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。×
2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×%X sZX-u0PO%wm
3．银行对账单属于外部证据。√n0\ j/v,aH1D
4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。√
5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×MG WHkF
6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√#_g` i~(a$q
7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。× [B(r4X7oK o2b
8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×

9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√
10良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×
四、问答题-H&Uy kM
1．什么是审计证据？其有何特点？

答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性，合法性，一惯性的一切资料。 ]Vowrc$P%ub
特点包括：相关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。r B[­Y/Y*x/wjWI
2．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。{Q‑V7Y/mo;|/Oe)S
审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。

3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点：?‑vu9S1Z5I
①经济业务的授权及执行必须分工

②经济业务的执行及审核必须分工)WD­Q Rq]`Q
③经济业务的执行及记录必须分工
④经济业务的记录及审核必须分工~mZ [3yI&Z#V
bM a:^L
 五、实务题

1． 如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？
答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，因为按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要水平，重要水平越低，审计风险越高。
因为根据独立审计具体准则第10号—审计重要性中的规定：如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。
2．请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。 )e,a‑q'KK8J%j:J\7}
内部控制目标 内部控制测试 交易实质性测试
现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性 将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
购货业务按正确的日期记录（及时性） 核对工作守则并观察有无未记录的卖方发票的存在；检查内部核查的标志 将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露） 观察职务是否分离 借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债Mi(S­rQ1t2}u‑E
投资单位均为被审计单位所有（权利与义务） 了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产；向委托的专门保管机构进行函证，以证实投资证券真实存在2P;j1HS
3．审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。

要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个问题。
解答：（1）存货入库是否有严格的验收制度？
（2）存货的库存量是否合理？ l"{s M8q\3l
（3）仓库保管员的责任是否明确？-r)D6a‑S2yA(Vg5i]
（4）存货是否实行永续盘存制？

（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？
（6）存货发出是否有审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？
（8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的处理是否合理？ P(g G6`1i/s-R
（9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的处理是否合理？

（10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？ 6{J)R&R;`A
（11）有无经常的检查和监督？
（12）对违纪行为是否按章处理？

审计学原理作业4"}6H H W
一、单项选择题
1．统计抽样与非统计抽样（ A ）Z-J0U*YL(V,\
A 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能­y Y.d8uOcL/O
B 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能
C 两者都可以用概率论方法评价审计风险
D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险
2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ）
A 停走抽样   B 发现抽样  C 属性抽样  D 变量抽样
3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D ） 7Df3s k3o
A 分段   B 分部   C 分组   D 分层

4．注册会计师的审计报告的主要作用是（ A  ）
A 检查    B 评价   C 鉴证书   D 监督 u g3yn*kC
5．当注册会计师表示（ A  ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A 无保留意见   B 保留意见   C 否定意见  D 无法表示意见
6．具有法定证明效力的审计报告是（ B ） ,^$q­^t wQM K;L C
A 国家审计报告   B 民间审计报告  C 部门审计报告  D 单位审计报告b)N!{‑^e)m!v
7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ C ） gU7M\Mm)_!YG:u
A 2001年12月31日     B 2001年4月20日   C 2001年4月5日  D 2001年4月1日 [@/Y
8．审计报告的标题统一规范为（  B  ）
A 审计意见    B 审计报告    C 审计记录    D 审计工作底稿y[1]e

9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ D ）负责。5O5Y:BU7O Ds
A 委托单位   B 国家审计机关  C 注册会计师   D 会计师事务所 |
10．提交（ D ）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A 审计报告    B 审计业务约定书   C 审计工作底稿   D 管理建议书[1]iXr7?-z1@ oU
11．管理建议书是提供给被审单位的（ A  ）1_ S3K A­Le1_'e
A 内部控制报告   B 会计咨询报告  C 审计报告   D 财务状况说明书 *i3h3H \5Z }+_;r
12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（　A　）审计报告。 lTEO)R C
A 保留意见    B 无保留意见   C 否定意见   D 无法表示意见U&VQR{
13．民间审计报告应遵循的要求是（  A  ）*k)n/xE"B Q/p-\
A 内容完整   B 书写端正    C 措辞恰当   D 报送及时

14．管理建议书与审计报告的区别主要是（ B  ）
A 时间不同    B 对象不同   C编写单位不同    D 地点不同
15．在复审期间，原审计结论和决定（ A  ）
A 照常执行    B 拒绝执行   C 暂缓执行   D 禁止执行
二、多项选择题­V:aJN8{hO
1．审计抽样按内容划分可分为（ CD  ）
A 统计抽样     B 非统计抽样    C 属性抽样     D 变量抽样
2．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（ C  ）就构成了不同的（ D ）Jz9S[1]\7Kk gV W+i
A 抽样风险   B 可容忍误差   C 抽样单位   D 样本[1]RL X @8w5^ |
3．样本设计需考虑的因素有（ ABC ）
A 审计目的    B 抽样单位   C 抽样方法     D 抽样结果

4．样本选取的方法有（ ABCD ）
A 随机数表法     B 分层法    C 系统选取法   D 整群选样法(R;^$I:g3Y!^Os i!`
5．下面关于变量抽样的叙述正确的是（ BD ）
A 用于内部控制符合性测试  　　B 用来估计总体金额而采用的方法

C 测定总体特征的发生频率而采用的方法  D 用于账户余额或报表项目的实质性测试
6．评价抽样结果的具体步骤为（ ABCD ）k2y!u#i'G q x?
A 分析样本误差   B 推断总体误差  C 重估抽样风险  D 形成审计结*Xc,P[1]g)p PV
7．没有法律效力的审计报告有（ ACD ） a%Z;r(N V'Q.E Q!p
A 国家审计报告   B 民间审计报告   C 内部审计报告   D 部门审计报告
8．具有法律效力的审计报告是（ BC  ）0|"R*sL,t3y;\
A 国家审计报告  B 财政财务审计报告  C 民间审计报告  D 经济效益审计报告 }
9．审计人员在提出（ BD ）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。x$u JX\$el$`
A 无保留意见  B 保留意见  C 反对意见  D 无法表示意见  E肯定意见F
10．编制审计报告一般需要经过以下步骤（ ABCD  ）!jSA6PY:Ek!i6x
A 整理和分析审计工作底稿  　　　　B 调整被审计单位的会计报表 2g

C 确定审计报告意见的类型和措辞    D 撰写审计报告
11．管理建议书与审计报告的区别主要表现在（ ABD  ）
A 对象不同   B 责任不同   C 目的不同    D 影响程度不同
12．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（ AC ）负责。 k1O!A 真实性  B 正确性  C 合法性   D 合规性 Kxz"x JO,b
三、判断题
1．非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。√
2．属性抽样用于报表项目的审计。× S­L/p[1]O^8i
3．变量抽样用于内部控制的符合性测试。× f _7J%l*D7A[D.G8m@
4．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表×
6．民间审计报告都有说明段。×
7．当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见。×P ?0h
8．审计报告的报送对象只能是本级人民政府。×!^7Tn1v.y\1e9O E
9．内部审计报告对外可起公正作用。×;u qu _3sq s5i
10 注册会计师只将审计报告送给被审计单位。×
四、问答题I&S­My"b%u#i4m
1．设计样本时，应考虑哪些基本要素？
答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。 )WY5p+[m.oLgV
2．民间审计报告都有哪些内容和类型？
答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。 |lC;J br*m
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、 保留意见的审计报告、 否定意见的审计报告、7]
         　　　　　　　 无法表示意见的审计报告。6k5P­[/~ X-qWj/R
3、什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？P169,bZSm4tAE­T
答：管理建议书指注册会计师在进行审行工作中，针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
管理建议书与审计报告的区别：(a4\1l {;}
（1）对象不同：管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果，管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的；审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的。
（2）责任不同：管理建议书可以提出也可以不提出，是一种非法定业务。审计报告是针对会计报表提出的，是必须出具的，是法定业务具有法定责任。fb#w'U.C+G*Y X
（3）影响程度不同：管理建议书仅提供给被审计单位管理当局，供内部参考，不对外报送，影响面小；而审计报告要向外报送的，影响面大。[1]X-Bdp-s+Y4bDh,[p
五、实务题
1．某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下：
行列   1            2            3          4          5‑yU+`7
1    04734        39426        91035      54939      76873
2    10417        19688        83404      42038      48220
3    07514        48374        35658      38971      53779
4    52305        86925        10223      25946      90222[1]o
5    96357        11486        30102      82679      57983
6    92870        05921        65698      27993      86406+B
7    00500        75924        33803      05286      10072m
8    34826        93784        52709      15370      96727
9    25809        24860        36790      76883      20435
10   77487        38419        20631      48694      12638
要求：（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是多少？
（2）以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？m'\ BN7n!N_/zN‑i
解答：[1] 以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员员的最初5个样本的号码分别是：0417、3404、2038、3779、23058k\:Esp"K­y N u
　 　[2] 以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是：1148、0592、2186、3841、10221M5c&K r d9m:|6b